備受社會(huì )關(guān)注的個(gè)人養老金制度又有新進(jìn)展。近日，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議確定對政策支持、商業(yè)化運營(yíng)的個(gè)人養老金予以稅收優(yōu)惠。

　　推進(jìn)多層次、多支柱養老保險體系建設，有利于滿(mǎn)足人民群眾日益增長(cháng)的多樣化養老保險需要。其中，作為第三支柱的一項重要制度性安排，個(gè)人養老金實(shí)行政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運營(yíng)，與基本養老保險、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接，實(shí)現養老保險補充功能，個(gè)人在退休后能夠再多一份收入保障。

　　個(gè)人養老金制度有何實(shí)效性、吸引力？關(guān)鍵之處是可以享受稅收優(yōu)惠政策。今年4月，國務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》規定，國家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵符合條件的人員參加個(gè)人養老金制度并依規領(lǐng)取個(gè)人養老金。此次國務(wù)院常務(wù)會(huì )議進(jìn)一步明確，對政策支持、商業(yè)化運營(yíng)的個(gè)人養老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負由7.5%降為3%。

　　個(gè)人養老金制度只有提高“含金量”，才能吸引更多參與者。從實(shí)際運行看，個(gè)人養老金主要分為投資（購買(mǎi)符合規定的金融產(chǎn)品）、領(lǐng)取個(gè)人養老金兩個(gè)階段。這次明確的稅收政策，首先是個(gè)人按每年12000元的限額予以稅前扣除，在個(gè)人養老金購買(mǎi)金融產(chǎn)品階段、資金運用階段免稅，在領(lǐng)取階段征稅。

　　個(gè)人可以按每年12000元的限額予以稅前扣除，個(gè)稅負擔明顯降低。同時(shí)，個(gè)人養老金領(lǐng)取階段雖然征稅，但實(shí)行的稅率十分優(yōu)惠。近年來(lái)開(kāi)展的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)，領(lǐng)取養老金收入的稅率為7.5%，現在實(shí)施的個(gè)人養老金則進(jìn)一步降至3%，可謂優(yōu)惠再優(yōu)惠。通過(guò)一系列稅收優(yōu)惠，可有效提高個(gè)人養老金投資收益水平，降低領(lǐng)取養老金稅負，提升這項制度的吸引力。

　　根據規定，參加人每年繳納個(gè)人養老金的上限為12000元，個(gè)稅稅前扣除限額也是如此，這似乎不太“解渴”。實(shí)際上，個(gè)人養老金更多的是起到補充養老的作用，需要結合第一、第二支柱的水平綜合考慮，避免養老金水平差距過(guò)大。同時(shí)，這只是改革的起步，未來(lái)有望逐步提升保障水平?！蛾P(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》明確，根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平和多層次、多支柱養老保險體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調整繳費上限。

　　可以說(shuō)，稅收政策在個(gè)人養老金制度中扮演了重要角色。實(shí)際上，就個(gè)稅制度而言，在保障民生特別是應對人口老齡化中持續推出有力舉措。比如，2018年通過(guò)的新個(gè)稅法增加了子女教育、贍養老人等專(zhuān)項附加扣除，今年又增加3歲以下嬰幼兒照護專(zhuān)項附加扣除。這些措施的疊加，提升了應對人口老齡化的政策效能。

　　個(gè)人養老金是一項全新的制度，目前政策框架已明確，下一步還有待出臺具體實(shí)施細則、配套政策。同時(shí)，金融機構要設計、推出更多有利于養老金保值增值的產(chǎn)品。從個(gè)人來(lái)說(shuō)，則要全面了解三個(gè)支柱情況，科學(xué)合理統籌安排養老規劃。通過(guò)全社會(huì )合力，把個(gè)人養老金制度落地落實(shí)，真正惠及百姓民生。 （曾金華 來(lái)源：經(jīng)濟日報）